Fahrzeug im Betrieb
24.000 Euro netto über sechs Jahre ergeben 4.000 Euro Abschreibung pro Jahr, also 333 Euro im Monat.
AfA-Rechner für Anschaffungen und Anlagevermögen
Abschreibungen verteilen Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer. Der Rechner ermittelt die lineare AfA, die anteilige Abschreibung im Anschaffungsjahr und den Restbuchwert.
Rechner
AfA-Rechner
Wie hoch ist die jährliche Abschreibung?
Komma oder Punkt sind beide möglich. Die Rechnung läuft direkt im Browser, es werden keine Eingaben übertragen.
Ergebnis
4.000 €
Jährliche Abschreibung über 6 Jahre Nutzungsdauer
24.000 ÷ 6 = 4.000 €
- Monatliche Abschreibung
- 333,33 €
- Abschreibungssatz
- 16,67 % pro Jahr
- Buchwert nach einem Jahr
- 20.000 €
- Sofortabzug möglich
- nein, über Nutzungsdauer
So arbeitet der Rechner
Bei der linearen Abschreibung werden die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer verteilt. Die Nutzungsdauer ergibt sich aus den amtlichen AfA-Tabellen: sechs Jahre für Pkw, drei Jahre für Computer, dreizehn Jahre für viele Maschinen. Abweichungen müssen begründet werden.
Im Anschaffungsjahr wird zeitanteilig abgeschrieben, gerechnet ab dem Monat der Anschaffung. Eine Maschine, die im April geliefert wird, bringt neun Zwölftel der Jahres-AfA. Der fehlende Teil verschiebt sich in das Jahr nach Ende der Nutzungsdauer.
Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto können als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort vollständig abgesetzt werden. Alternativ ist für Güter bis 1.000 Euro ein Sammelposten mit Verteilung über fünf Jahre möglich. Beides ist eine Wahl, die für das ganze Jahr einheitlich getroffen wird.
Die wichtigsten Kennzahlen
- Anschaffungskosten
- Kaufpreis netto samt Fracht, Montage und allen Nebenkosten bis zur Betriebsbereitschaft.
- Nutzungsdauer
- Zeitraum aus der amtlichen AfA-Tabelle. Er bestimmt die jährliche Höhe der Abschreibung.
- Abschreibungssatz
- 100 geteilt durch die Nutzungsdauer. Bei sechs Jahren also 16,67 Prozent pro Jahr.
- Restbuchwert
- Noch nicht abgeschriebener Teil. Er zeigt, wie alt das Anlagevermögen bilanziell ist.
- Geringwertige Wirtschaftsgüter
- Bis 800 Euro netto sofort absetzbar, ohne Verteilung über Jahre.
Formeln im Überblick
| Rechenweg | Formel |
|---|---|
| Lineare AfA | AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer |
| Abschreibungssatz | Satz = 100 ÷ Nutzungsdauer |
| Erstes Jahr | AfA = Jahres-AfA × Monate ÷ 12 |
| Restbuchwert | Restwert = Anschaffungskosten − AfA × Jahre |
| Monatliche AfA | Monat = Jahres-AfA ÷ 12 |
Fälle aus dem Betrieb
Anschaffung im April
Im ersten Jahr sind neun Zwölftel absetzbar, also 3.000 Euro. Der Buchwert am Jahresende beträgt 21.000 Euro.
Restbuchwert nach drei Jahren
Nach drei Jahren stehen noch 12.000 Euro in den Büchern, die Hälfte ist abgeschrieben.
Kleinanschaffung
Ein Notebook für 780 Euro netto lässt sich als geringwertiges Wirtschaftsgut vollständig im Anschaffungsjahr absetzen.
Häufige Fragen
Was bedeutet AfA?
Absetzung für Abnutzung. Es ist der steuerliche Begriff für die planmäßige Abschreibung von Anlagevermögen.
Woher kommt die Nutzungsdauer?
Aus den AfA-Tabellen der Finanzverwaltung. Sie sind keine Rechtsnorm, werden in der Praxis aber als verbindlich behandelt.
Ist die degressive Abschreibung möglich?
Sie war zeitlich befristet zulässig und hängt vom Anschaffungszeitpunkt ab. Die lineare Abschreibung ist der Regelfall.
Was passiert bei Verkauf vor Ende der Nutzungsdauer?
Der Restbuchwert wird ausgebucht. Liegt der Verkaufspreis darüber, entsteht ein steuerpflichtiger Gewinn.